——2023年6月21日在双柏县第十八届人大常委会第十次会议上
双柏县人大常委会副主任 李 喆
县人大常委会：
根据县人大常委会2023年工作要点和监督工作计划，为全面掌握我县减税降费工作情况，县人大常委会成立以李喆副主任为组长的调研组，于2023年5月10日至5月20日分别到县财政局、县工信局、县税务局和云南森美达生物科技股份有限公司、云南云牧食品有限公司、云南工麻生物科技有限公司，通过听取汇报、走访座谈、实地调研等方式，对全县减税降费工作情况进行了专题调研，现将调研情况报告如下：
一、全县减税降费基本情况
（一）2019年—2022年减税退税情况
2019年以来，党中央、国务院相继出台了一系列税收优惠政策，县人民政府及其相关职能部门认真落实退税减税降费政策，减轻企业负担，支持企业转型升级，扶持中小微企业发展，有力促进全县经济高质量跨越式发展。2019年至2022年，全县减税退税降费总量达294219万元，剔除玉楚高速增值税留抵退税233762万元，减税降费总量达60457万元，其中：
2019年累计减免税费11684万元，其中：2019年新增减税降费政策减免4563万元，延续实施以前年度减税降费政策减免7121万元。2020年累计减免税费12476万元，其中：2020年新增减税降费政策减免4060万元，延续实施以前年度减税降费政策减免8416万元。2021年累计减免税费18436万元，其中：2021年新增减税降费政策减免1843万元，延续实施以前年度减税降费政策减免16593万元。2022年退税减税降费251623万元，其中：剔除玉楚高速增值税留抵退税233762万元，累计减免税费收入17861万元。
（二）2019年—2022年降费情况
双柏县2019年至2022年全县共减免行政事业性收费1234.80万元，其中：2019年减免933.81万元，2020年减免154.07万元，2021年减免26.77万元，2022年减免120.15万元。
二、减税降费工作主要做法
（一）高度重视，组织保障有力。县人民政府成立落实减税降费政策工作领导小组，主要领导亲自统筹，分管领导具体负责，相关部门主动配合，建立纵向到底横向到边的工作机制。制定实施方案，列出任务清单，统一规范工作标准，持续增强各项工作执行力和落实力。财政、税务、人行等部门强化沟通协调，形成减税降费工作合力。建立小微企业、涉税专业服务机构、税务部门三方交流机制，引导辖区内涉税企业服务机构配合做好培训辅导工作，对政策执行情况进行跟踪问效，及时收集反馈政策执行中遇到的问题。
（二）精准服务，质量持续提升。为充分释放税费优惠政策红利，相关职能部门聚焦税费优惠政策实施的重点和难点，依托新闻媒体、网站、新媒体、电子税务局、纳税服务大数据中心等多种形式开展“线上”“线下”辅导，“一对一”“面对面”宣传辅导，重点针对个人所得税优惠政策开展讲解和辅导使用个人所得税APP办理相关业务，帮助纳税人准确适用政策，应享尽享、应退尽退，为纳税人提供优质高效便捷的服务，实现了政策快享直达、惠企利民。
（三）摸清底数，政策兑现到位。县级相关职能部门在吃透上级文件的基础上，全面及时梳理每项税费优惠政策的执行期限、执行范围、涉及行业及企业（纳税人），依托税收征收系统，摸清底数，掌握情况，做到精确执法，将每一项税收优惠政策兑现到每一户企业（纳税人）。对符合享受减税降费政策的企业建立清册，针对部分纳税人对退税减税享受条件、退库税额计算等有疑问的及时答复处理。进一步做好退税减税统计核算工作，完善数据质量保障机制，不断提高源头数据的准确性。
三、减税降费工作取得的成效
通过实施一系列退税减税降费举措，实体经济受益明显增强，企业发展信心明显提振，有效增加了企业现金流、缓解资金压力，有效激发了实体经济市场活力，促进经济更好更快更稳发展，达到涵养税源、扩大税基的目的，为稳步增加地方后续财力打牢基础。
（一）企业高质量发展进一步得到助力。退税减税降费的目的是减轻企业税负、克服生产经营困难、增强发展后劲、提高经济发展质量。据统计，双柏县辖区内，2019年共有纳税主体6202户，享受税费优惠政策3464户；2020年共有纳税主体6663户，享受税费优惠政策1453户；2021年共有纳税主体7296户，享受税费优惠政策1536户；2022年共有纳税主体8097户，享受税费优惠政策4912户。总的来看，享受优惠政策纳税主体不断增多，大多数行业均享受减税，减税效果较为明显，极大缓解了企业资金压力。企业将减下来的税费用于实施技改扩，促进产品提质增效，引进高端专业人才，配置国内外先进生产线，加大创新研发投入，推进产品升级，提升产品竞争力，企业因此获得了更好更快发展。
（二）企业活力进一步得到激发。减税降费政策性强、涉及到全县50%以上企业，减税力度前所未有。我县小微企业数量多、类型多，在增加就业、促进经济增长和科技创新等方面具有不可替代的重要作用。2019年以来，为支持小微企业发展，国家推出了一系列普惠性税收减免措施，着力于增强小微企业发展动力，激发企业主体活力，提振市场信心。在调研中，多数企业表示，通过享受小微企业普惠性减免，企业现金流增加，减缓了企业的资金周转压力，资金周转率同比大幅度高于同期值，企业收益增加，将这部分资金再投入到自主研发和创新新旧动能转换，从而促进企业的内生动力。
（三）改革红利进一步得到释放。通过实施一系列的减税降费措施，多数企业所获政策红利逐步呈现，部分企业全年收益积极向好，经营信心明显提振，发展活力与动力进一步增强。如：云南森美达生物科技有限公司2020年-2022年累计享受研发费用加计扣除1117.2万元，享受“高新技术企业减按15%缴纳企业所得税”政策，累计减免企业所得税162.02万元，2022年累计退还增值税留抵税额1327.85万元，累计缓缴税费182.88万元。从2023年一季度的分析情况看，云南森美达收入同比增长1428.56万元，增幅40.72%，入库增值税84.71万元，同比增长160%，以退促进效果明显。减税降费政策的执行给企业注入了“资金活水”，以“退”促“进”，助力企业提振信心、纾困解难。
四、存在的主要问题
虽然全县减税降费特别是优化营商环境等工作取得较好成效，但在政策实施过程中仍面临一些困难和问题。
（一）政策宣传精细度有待提高。因减税降费政策知识点多面广，政策出台和执行的预留时间较短，在宣传过程中部分纳税人难以快速接受和理解，开展集中政策培训往往效果欠佳。调研中发现，部分企业和个人对减税降费优惠政策掌握不全面、理解深，宣传辅导工作有待进一步细化，不断提高政策宣传精细度。
（二）政策红利释放增收促发展效应参差不齐。部分企业反映退税减税降费退的是“真金白银”，但受市场等因素影响，对促进企业发展作用不明显。比如：加工型企业进项抵扣少，随着增值税税率下调，在实际生产经营中，下游企业往往会要求产品降价，实际上间接消化了企业在减税降费中得到的利好，导致企业利润并未实现增长；大部分企业融资成本较大，银行贷款利息支出大，仍然存在资金周转困难问题。
（三）从根源上解决市场主体活力不足。减税降费政策措施是党中央、国务院为助力企业发展、激活市场主体活力、提高经济发展运行质量所做出的重大决策部署，但由于县域企业发展小、散、弱的现状，使减税降费政策措施没有体现出立竿见影的效果。调研中发现，少数企业由于购销两端价格差异、自身管理不完善等原因，导致企业自身不满足适用税费优惠政策条件，部分企业发展还存在观望思想。从现实情况看，减税降费对于短期助企纾困作用明显，但对于引导企业转变发展观念、转型升级、更新技术等作用甚微。
（四）组织收入形势严峻。近年来税降费政策规模空前、力度空前，涉及不同领域、不同行业和不同人群的切身利益，随着“减”的力度不断加大，“收”的难度也不断上升。因全县经济结构不优，产业转型升级尚需时日，实体经济仍缺乏项目支撑，固定资产投资拉动作用不强，实体税资总量不足，缺乏后续支撑，年初税收收入计划实现难度较大，财政收支平衡压力不断增大，财政运行异常困难。
五、下步工作建议
全面贯彻落实党中央、国务院台出的减税降费政策，不仅有利于帮助市场主体减负纾困、恢复发展，还有利于稳定市场预期，促进经济恢复和长远发展，通过调研，提出以下工作建议。
（一）进一步宣传减税降费政策，提升政策宣传质效。按照国家及省、州关于减税降费的工作要求，融合传统渠道和新媒体平台运用，进一步加大宣传和政策解读力度，为减税降费营造良好的舆论环境。尤其是针对不同类型企业开展针对性辅导，精准推送优惠政策，针对不同类型企业的需求，运用好信息化手段将政策精准推送给企业，让政策红利精准、及时地惠及市场主体，确保政策落实不留死角。
（二）进一步落实减税降费政策，持续释放政策红利。县人民政府相关职能部门要提高政治站位，发挥好财税部门的职能作用，凝聚工作合力，着力构建党政领导、部门合作、社会协同和公众参与的税收共治大格局，不扣不折贯彻落实好减税降费政策，为优化全县营商环境，全力服务“六稳”“六保”工作任务持续发力，助推双柏经济社会高质量跨越式发展。
（三）进一步巩固拓展减税降费成效，促进企业稳健发展。继续密切关注各行业税负变化，跟踪做好效果监测和分析研判，组织开展政策实施效果总结评估。要深入分析减税降费政策执行过程中可能存在的困难，紧盯重点领域和关键环节，预先设置风险防范指标，确保在政策实际执行的过程中能够及时发现问题、及时纠偏。要进一步强化对重点行业、重点类别、重点人群减税降费政策落实情况的监控，及时发现处理政策执行中存在的漏洞与问题，解决纳税主体享受优惠政策的困难，形成保障政策落实的制度机制，确保税费优惠政策落地生根。
（四）进一步培植税源，缓解财政收支压力。积极培植和挖掘新财源，做到应减尽减，应收尽收。进一步加大向上争取资金力度，加强财政支出管理，严控部门一般性支出，切实减轻减税降费对财政收入的影响。坚持稳中求进推动产业高质量发展有关规定，综合运用配套贴息、奖补等政策措施和新兴产业发展扶持办法，不断激发市场主体内在活力，让企业进得来、留得下、发展好。要加快推动新建项目早落地、早投产、早达效，形成后续有效税源。坚持供给侧结构性改革，加大财税政策支持，统筹运用财政专项资金、政府债券等方式争取政策奖补资金，激励传统产业技改扩能，支持企业装备技术升级改造，提升企业现代化、智能化、绿色化水平，实现企业增收、财源壮大。
以上报告，请予审议。